MANDANTEN-INFORMATIONSBRIEFE
Termine und Neues aus dem Bereich Steuerrecht

Informationsbrief

Juli 2017

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Inhalt

  1. Grenze für die „Sofortabschreibung“ von geringwertigen Wirtschaftsgütern wird angehoben
  2. Zweites Bürokratieentlastungsgesetz beschlossen
  3. Aufwendungen für die Erneuerung einer Einbauküche in einer vermieteten Wohnung
  4. Verlustabzugsverbot bei Kapitalgesellschaften bis 2015 verfassungswidrig
  5. Grunderwerbsteuer: Nachträgliche Bebauung eines erworbenen Grundstücks
  6. Häusliches Arbeitszimmer bei Selbständigen: Verfügbarkeit eines „anderen“ Arbeitsplatzes
  7. Private Veräußerungsgeschäfte mit Ferienwohnungen
  8. Abzug von Beerdigungskosten als außergewöhnliche Belastung

Informationsbrief

Juni 2017

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Inhalt

  1. Vermietungsabsicht bei einer über einen längeren Zeitraum leer stehenden sanierungsbedürftigen Immobilie
  2. Außergewöhnliche Belastungen: Neue Berechnung der zumutbaren Belastung
  3. Aufbewahrungspflichten für elektronische Kontoauszüge
  4. Kosten für Einrichtungsgegenstände bei doppelter Haushaltsführung
  5. Erlass von Steuern auf Sanierungsgewinne vorläufig
  6. Verlustverrechnung bei Einkünften aus Kapitalvermögen
  7. Private Veräußerungsgeschäfte: Verluste bei Ratenzahlung
  8. Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittländern (Nicht-EU-Staaten)

Informationsbrief

Mai 2017

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Inhalt

  1. Verlustverrechnung bei privaten Veräußerungs- geschäften: Übergangsregelung
  2. Zulässigkeit von Gebäudeabschreibungen bei mittelbarer Grundstücksschenkung
  3. Papierbescheinigung für Bonusprogramme der Krankenkassen
  4. Erlass von Säumniszuschlägen für „pünktliche“ Steuerzahler
  5. Erlass von Steuern auf Sanierungsgewinne nur nach Einzelfallprüfung
  6. Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

Informationsbrief

April 2017

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Inhalt

  1. Dienstwagenbesteuerung: Vom Arbeitnehmer getragene Kosten
  2. Häusliches Arbeitszimmer: Höchstbetrag personenbezogen
  3. Nachlass an eine GmbH unterliegt sowohl der Erbschaft- als auch der Körperschaftsteuer
  4. Vermietung einer Wohnung an Gesellschafter- Geschäftsführer
  5. Bestätigung der EuGH-Rechtsprechung zur Rechnungsberichtigung
  6. Kapitalabfindungen bei betrieblicher Altersversorgung
  7. Private Kapitalerträge in der Einkommensteuer-Erklärung 2016

Informationsbrief

März 2017

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Inhalt

  1. Aufwendungen für Geburtstagsfeier eines Arbeit- nehmers als Werbungskosten
  2. Übertragung einer Pensionszusage gegen Ablösungs- zahlung als steuerpflichtiger Arbeitslohn?
  3. Abgeltungsteuer: Option zum Teileinkünfteverfahren bei „geringen“ Kapitalbeteiligungen
  4. Sachbezüge: Einbeziehung von Versandkosten in die 44 Euro-Freigrenze
  5. Verfassungswidrige Doppelbesteuerung von Alters- vorsorgeaufwendungen und Altersbezügen?
  6. Erbschaftsteuer: Unentgeltliche Überlassung eines sog. Familienheims nicht begünstigt
  7. Grundsteuer-Erlass wegen Ertragsminderung

Informationsbrief

Februar 2017

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Inhalt

  1. Steuerliche Förderung der Elektromobilität
  2. Betriebsausgabenabzug: Gartenfest mit Geschäftsfreunden
  3. Frist für Jahresmeldungen in der Sozialversicherung: 15. Februar
  4. Aufwendungen für eine Einbauküche in einer vermieteten Wohnung
  5. Sonderausgabenabzug für vom Erben nachgezahlte Kirchensteuer
  6. Lohnsteuerbescheinigungen 2016
  7. Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer- Vorauszahlungen 2017
  8. Verbesserung der Verlustverrechnung bei Körperschaften
  9. Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen

Informationsbrief

Januar 2017

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Inhalt

  1. Sachbezugswerte 2017 für Lohnsteuer und Sozialversicherung
  2. Entscheidungen zum Arbeitslohn von Gesellschafter- Geschäftsführern
  3. Selbstbehalt bei einer privaten Krankenversicherung keine als Sonderausgaben abzugsfähigen Beträge
  4. Grunderwerbsteuer bei Ausfall des Kaufpreises
  5. Abfindung an den „weichenden“ Erbprätendenten – Berücksichtigung als Nachlassverbindlichkeit
  6. Neue Werte in der Sozialversicherung für 2017

Informationsbrief

Dezember 2016

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Inhalt

  1. Inventur am Ende des Wirtschaftsjahres
  2. Gebäudesanierung: Sofortabzug oder anschaffungsnahe Herstellungskosten?
  3. Häusliches Arbeitszimmer bei Selbständigen: Wann steht ein „anderer“ Arbeitsplatz zur Verfügung?
  4. Vorsteuerabzug: Rechnungsberichtigung und Leistungs- beschreibung
  5. Grunderwerbsteuer: Schenkungen unter einer Auflage steuerpflichtig
  6. Zahlungen aus Bonusprogrammen der Krankenkassen – keine Minderung der Sonderausgaben
  7. Tarifentlastungen und höhere Kindervergünstigungen für 2017 und 2018 beschlossen
  8. Gesetzentwurf zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Kassenaufzeichnungen

Informationsbrief

November 2016

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Inhalt

  1. Sonderausgaben 2016
  2. Einigung über Erbschaftsteuer-Reform
  3. Mindestlohn ab 1. Januar 2017: 8,84 Euro 4 Verbilligte Überlassung einer Wohnung
  4. Aktuelle Grunderwerbsteuersätze
  5. Lohnsteuer-Ermäßigung
  6. Senkung der Künstlersozialabgabe auf 4,8 % ab 1. Januar 2017

Informationsbrief

Oktober 2016

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Inhalt

  1. Termine und Hinweise zum Jahresende 2016
  2. Arbeitgeberzuschuss für arbeitstägliche Mahlzeiten
  3. Verlustausgleichsbeschränkung für Termingeschäfte im Betriebsvermögen nicht verfassungswidrig
  4. Neue Regelungen zur Besteuerung von Erträgen aus Investmentfonds
  5. Aufwendungen für die häusliche Pflege durch „freie“ Dienstleister als außergewöhnliche Belastung
  6. Kompensation von Mehrergebnissen einer Außen- prüfung durch Investitionsabzugsbetrag
  7. Aufwendungen für die Feier eines Dienstjubiläums
  8. Verzicht auf Erstattung von Krankheitskosten im Hinblick auf Beitragsrückerstattungen

Informationsbrief

September 2016

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Inhalt

  1. Unentgeltliche Betriebsübertragung – zurückbehaltenes Sonderbetriebsvermögen nicht schädlich
  2. Disagio als sofort abzugsfähige Werbungskosten?
  3. Grunderwerbsteuer: Instandhaltungsrücklage beim Erwerb einer Eigentumswohnung durch Zwangsvoll- streckung
  4. Solidaritätszuschlag: Kein vorläufiger Rechtsschutz wegen möglicher Verfassungswidrigkeit
  5. Vorsteuerabzug: Angabe der vollständigen Anschrift in der Rechnung – Vorlage für den Europäischen Gerichtshof
  6. Beiträge des Arbeitgebers zu einer Haftpflicht- versicherung
  7. Seit 2005 gültige Rentenbesteuerung nicht verfassungswidrig
  8. Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus EU-Mitgliedstaaten

Informationsbrief

August 2016

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Inhalt

  1. Häusliches Arbeitszimmer: Keine Berücksichtigung von gemischt genutzten Nebenräumen
  2. Betriebsveranstaltungen: Freigrenze beim Vorsteuer- abzug
  3. Kindergeld: Vorherige Berufstätigkeit voraussetzendes Studium als Zweitausbildung
  4. Regelmäßig wiederkehrende Ausgaben
  5. Scheidungskosten als außergewöhnliche Belastung?
  6. Hotelparkplatz: 19 % Umsatzsteuer
  7. Einigung bei der Erbschaftsteuer?

Informationsbrief

Juni 2016

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Inhalt

  1. Fahrtkosten bei Vermietung und Verpachtung
  2. Selbstanzeige nur bei rechtzeitiger Einreichung wirksam
  3. Vermietungsabsicht für ein unbebautes Grundstück
  4. Kein Arbeitszeitkonto für Gesellschafter-Geschäftsführer
  5. Gesetzliche Maßnahmen gegen Manipulationen von digitalen Kassenaufzeichnungen geplant
  6. Beiträge zu einer Risikolebensversicherung keine Werbungskosten bei Vermietungseinkünften
  7. Erstattung von Vorsteuerbeträgen aus sog. Drittländern (Nicht-EU-Staaten)
  8. Keine Steuerermäßigung für Vermittlung einer Haushaltshilfe

Informationsbrief

Mai 2016

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Inhalt

  1. Verluste aus sog. Optionsgeschäften steuerlich berücksichtigungsfähig
  2. Zuwendungen an Geschäftsfreunde als „steuerfreie“ Aufmerksamkeiten
  3. Teilzahlungen bei Abfindungen: Finanzverwaltung akzeptiert neue Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs
  4. Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen: Aufwendungen für eine Senioren-Residenz
  5. Anschaffungsnahe Erhaltungsaufwendungen sofort abzugsfähig?
  6. Parkraumüberlassung an Arbeitnehmer
  7. Erlass von Säumniszuschlägen für „pünktliche“ Steuerzahler
  8. Betriebsausgabenabzug für die Veranstaltung von Golfturnieren

Informationsbrief

März 2016

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Inhalt

  1. Häusliches Arbeitszimmer: Kein anteiliger Abzug bei gemischter Nutzung
  2. Zumutbare Belastung bei Krankheitskosten verfassungs- gemäß
  3. Ermäßigte Besteuerung von Abfindungen auch bei Teilzahlung?
  4. Eingeschränkte Berücksichtigung von „sonstigen“ Vorsorgeaufwendungen verfassungsgemäß
  5. Kindergeld auch bei mehrjährigem Auslandsaufenthalt 6 Aktuelle Grunderwerbsteuersätze
  6. Grundsteuer-Erlass wegen Ertragsminderung

Informationsbrief

Februar 2016

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Inhalt

  1. Kindergeld: Masterstudium als Erstausbildung
  2. Kundenbesuche im Zusammenhang mit Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb
  3. Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer- Vorauszahlungen 2016
  4. Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen
  5. Frist für Jahresmeldungen in der Sozialversicherung: 15. Februar
  6. Verwendung eines vom Arbeitgeber überlassenen PKW für selbständige Tätigkeit
  7. Haushaltsnahe Dienstleistung: Betreuung eines Haustieres
  8. Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens geplant
  9. Lohnsteuerbescheinigungen 2015

Informationsbrief

Januar 2016

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Inhalt

  1. Sachbezugswerte 2016 für Lohnsteuer und Sozial- versicherung
  2. Kindergeld: Steuer-Identifikationsnummern erforderlich
  3. Handwerkerleistungen: Schornsteinfegerleistungen und Werkstattarbeitslohn
  4. Unterhaltsleistungen: Behandlung von Sozialversiche- rungsbeiträgen
  5. Abzugsverbot für Gewerbesteuer auch bei Personen- unternehmen verfassungsgemäß
  6. Neue Werte in der Sozialversicherung für 2016

Informationsbrief

Dezember 2015

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Inhalt

  1. Inventur am Ende des Wirtschaftsjahres
  2. Besonderheiten beim Lohnsteuerabzug für Dezember 2015
  3. Abgeltungsteuer: Option zum Teileinkünfteverfahren – Anforderungen an die Tätigkeit für die Gesellschaft
  4. Erleichterungen bei der Geltendmachung des Investitionsabzugsbetrags
  5. Lohnsteuerliche Behandlung von „Job-Tickets“
  6. Aufwendungen für Feier aus „gemischtem Anlass“
  7. Steuerbefreiung von Trinkgeldern
  8. Zuwendungen bei Betriebsveranstaltungen
  9. Behinderungsbedingte Umbaukosten einer Motoryacht keine außergewöhnlichen Belastungen

Informationsbrief

November 2015

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Inhalt

  1. Sonderausgaben 2015
  2. Abgeltungsteuer: Frist für Günstigerprüfung und Antrag auf Teileinkünfteverfahren
  3. Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim
  4. Vereinfachungen bei Spenden für Flüchtlinge
  5. Umsatzsteuer bei eBay-Verkäufen
  6. Gewinne aus der Teilnahme an Pokerturnieren können einkommensteuerpflichtig sein
  7. Lohnsteuer-Ermäßigung

Informationsbrief

Oktober 2015

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Inhalt

  1. Termine und Hinweise zum Jahresende 2015
  2. Bundesfinanzhof korrigiert erneut Rechtsprechung: Zivilprozesskosten regelmäßig keine außergewöhnlichen
  3. Schuldzinsen nach Verkauf des Mietobjekts – nachträgliche Werbungskosten
  4. Einlegung eines Einspruchs durch „einfache“ E-Mail zulässig
  5. Verbilligte Überlassung einer Wohnung
  6. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende: Haushalts- zugehörigkeit
  7. Neue Buchführungsgrenzen
  8. Speichern von Daten des Betriebs im Rahmen von Betriebsprüfungen auf dem Prüfer-Notebook
  9. Außergewöhnliche Belastungen: Nur Arzneimittel bei Diätverpflegung abzugsfähig

Informationsbrief

September 2015

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Inhalt

  1. Aufwendungen für Abschiedsfeier eines leitenden Angestellten
  2. Schätzung bei Betriebsprüfung durch Zeitreihen- vergleich nur ausnahmsweise zulässig
  3. Steuerliche Vergünstigungen für sog. Auslandskinder
  4. Neue Größenklassen bei der Aufstellung, Prüfung und Offenlegung der Jahresabschlüsse von Kapitalgesellschaften
  5. Minderung des Sonderausgabenabzugs um Rückerstattungen der Krankenkassen
  6. Erstattung von Vorsteuern aus EU-Mitgliedstaaten
  7. Adoptionskosten keine außergewöhnlichen Belastungen

Informationsbrief

August 2015

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Inhalt

  1. Eingabefehler bei der elektronischen Steuererklärung
  2. Kinderbetreuungskosten – Zahlung auf Empfänger- konto
  3. Nachweis krankheitsbedingter Aufwendungen: Psychotherapeutische Behandlung
    Erlass von Säumniszuschlägen für „pünktliche“ Steuerzahler
  4. Minderheitsanteile an Komplementär-GmbH kein Betriebsvermögen
  5. Neues Reisekostenrecht: Kürzung der Verpflegungspauschalen bei Mahlzeitengestellung auf Dienstreisen
  6. Kindergeld/Kinderfreibetrag: „Beschäftigungsloses“ Kind
  7. Verbesserung der steuerlichen Familienförderung und Tarifentlastungen ab 2015 beschlossen

Informationsbrief

Juli 2015

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Inhalt

  1. Negative Einlagezinsen bei Kapitaleinkünften
  2. Pauschalierung der Einkommensteuer bei Geschenken an Geschäftsfreunde und Zuwendungen an Arbeitnehmer
  3. Grunderwerbsteuer: Ausbaukosten nach Errichtung
  4. Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen
  5. Außergewöhnliche Belastungen: Pflege von Angehörigen
  6. Steuerberatungskosten bei der Erbschaftsteuer eines Rohbaus
  7. Feststellung von Verlustvorträgen – Ausbildungskosten
  8. Entwurf eines neuen Erbschaft-/Schenkungsteuer- gesetzes

Informationsbrief

Juni 2015

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Inhalt

  1. Reinvestitionsrücklage verstößt gegen Europarecht
  2. Veräußerungsfrist für private Veräußerungsgeschäfte bei aufschiebender Bedingung
  3. Außergewöhnliche Belastungen: Umfang der Aufwen- dungen für behindertengerechten Umbau einer Wohnung
  4. Fünftel-Regelung bei außerordentlichen Einkünften: Verfassungsmäßigkeit und Teilleistungen
  5. Entschädigung einer Gebäudefeuerversicherung
  6. Finanzamt darf auf Daten von (Registrier-)Kassen zugreifen
  7. Erstattung von Vorsteuern aus sog. Drittländern (Nicht-EU-Staaten)
  8. Progressionsvorbehalt bei Krankengeld verfassungs- gemäß

Informationsbrief

Mai 2015

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Inhalt

  1. Aufstockung des Investitionsabzugsbetrags zulässig
  2. Aufbewahrungspflicht: Einbeziehung von Kapitaleinkünften
  3. Häusliches Arbeitszimmer: Ermittlung der anteiligen Kosten und mehrere Tätigkeiten eines Pensionärs
  4. Neues zur Abgeltungsteuer
  5. Gemeinnützigkeit: Ehrenamtliche Tätigkeiten/ Vergütungen und Aufwandsspenden
  6. Erbschaft-/Schenkungsteuer-Festsetzungen bis zur Neuregelung vorläufig
  7. Erhöhung des Grundfreibetrags und der Familienförderung

Informationsbrief

April 2015

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Inhalt

  1. Freiberufler-Gemeinschaft mit (geringfügigen) gewerblichen Einkünften
  2. Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte bei Selbständigen
  3. Verpflegungspauschalen bei doppelter Haushaltsführung im „Wegverlegungsfall“
  4. Überprüfungsarbeiten als steuerbegünstigte Handwerkerleistungen
  5. Vorsteuerabzug bei Totalverlust der Rechnungen
  6. Private Kapitalerträge in der Einkommensteuer-Erklärung 2014

Informationsbrief

März 2015

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Inhalt

  1. Antrag auf Abzug des Unterhalts an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehepartner
  2. Sozialversicherungspflicht von mitarbeitenden Angehörigen in einer Familien-GmbH
  3. Rückwirkende Berichtigung von Rechnungen?
  4. Grundsteuer-Erlass wegen Ertragsminderung
  5. Aktuelle Grunderwerbsteuersätze
  6. Kürzung des Sonderausgabenabzugs für Altersvorsorge- beiträge bei Gesellschafter-Geschäftsführer
  7. Verpflegungspauschalen auch bei Auswärtstätigkeit mit „Dauer-Unterkunft“

Informationsbrief

Februar 2015

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Inhalt

  1. Änderungen durch das „Jahressteuergesetz 2015“
  2. Gesetzgeber muss Erbschaftsteuerrecht korrigieren
  3. Frist für Jahresmeldungen in der Sozialversicherung: 15. Februar
  4. Dauerfristverlängerung für Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 2015
  5. Lohnsteuerbescheinigungen 2014
  6. Grundsteuer verfassungswidrig?
  7. Nutzung des betrieblichen PKW durch den Ehepartner
  8. Vernichtung von Buchhaltungsunterlagen

Informationsbrief

Januar 2015

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Inhalt

  1. Sachbezugswerte 2015 für Lohnsteuer und Sozialversicherung
  2. Abzugsverbot für Kosten der ersten Berufsausbildung als Werbungskosten verfassungswidrig?
  3. Scheidungskosten als außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig?
  4. Kindergeld und Werbungskostenabzug bei einem dualen Studium
  5. Außergewöhnliche Belastungen: Mehrkosten für größeres Grundstück mit behindertengerechter Wohnung nicht begünstigt
  6. Entwurf eines „Jahressteuergesetzes 2015“
  7. Neue Werte in der Sozialversicherung für 2015

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